Налоговый и бухгалтерский учет зарубежных фирм, разумеется, отличен от учета в российских организациях. Главное значение имеет то, каким образом иностранная фирма ведет собственную деятельность в РФ – работает без представительства или регистрирует его. Налогообложение иностранных представительств вызывает множество вопросов. Что касается бухгалтерского учета, там все предельно просто. Представительства осуществляют работу по ведению бухгалтерского учета, как и компании нашей страны. Что касается налогов, то закон для иностранных фирм устанавливает специфические определенные особенности. Поговорим о них подробнее.
Статья 306 налогового кодекса РФ устанавливает следующие признаки постоянного присутствия с точки зрения налогового законодательства:
1)осуществление предпринимательской деятельности на постоянной основе;
2) ведение иностранной компанией предпринимательской деятельности;
3)обособленное подразделение зарубежной компании в России.
Налог на прибыль
Налоговый Кодекс разрешает единственный способ вычисления налогооблагаемой прибыли иностранного представительства – по средствам прямого метода. Прибыль определяют как разницу между расходами и доходами компании.
Это правило имеет одно исключение. Оно касается тех фирм, которые осуществляют на территории России деятельность вспомогательного или подготовительного характера в интересах иных лиц, за что фирмы не получают вознаграждение. Для данного типа представительств база налогов равна 20% от общей суммы расходов.
Представительство отчисляют налог на прибыль по тем же ставкам налогообложения, что и компании РФ, то есть 24 %, исключая следующие типы доходов:
1)участие в российской компании (налоговая ставка 15%);
2)проценты по муниципальным и государственным ценным бумагам (налоговая ставка 0%, 9% либо 15% в зависимости от типа ценных бумаг).
Налог на имущество
Иностранные представительства уплачивают налог по аналогичным правилам, что и российские компании. Налоговая база вычисляется по данным бухгалтерского учета, исходя из стоимости имущества. Сдавать налоговую декларацию и расчеты авансовых платежей, а также уплачивать налог следует по месту учету в налоговых органах (для каждого постоянного представительства). Отчетность иностранных представительств сдать самостоятельно весьма сложно, особенно если вы – не бухгалтер. Но не волнуйтесь, наши специалисты помогут вам решить подобные задачи.
НДС
Зарубежные организации могут стать на учет в налоговом органе и в роли налогоплательщиков по нахождению своих представительств в РФ. Постоянному представительству необходимо уплачивать НДС в установленном порядке.
Обратим внимание на один ключевой момент. Это касательно и тех представительств, которые ведут свою деятельность в России, но не имеют отделения в нашем государстве. В случае существования соглашения об избежание налогообложения между страной местопребывания и Россией, то необходимо руководствоваться нормами, установленными международными договорами.
Отчетность иностранных представительств требует тщательного подхода при составлении и уточнений таких моментов. Именно поэтому большинство владельцев компаний предпочитают все-таки обращаться за помощью к профессионалам.
Если вам понадобилось сдать отчетность иностранных представительств, вы не знаете, как вести бухгалтерский учет и не желаете платить лишние штрафы за не правильно оформленные документы, то обращайтесь за помощью к нашим специалистам. Мы все сделаем за вас! Вы забудете о том, что у вас когда-то были проблемы с налогообложением и сдачей отчетности в России.